كيف يتم احتساب الضرائب على الأرباح الناتجة عن تداول العملات المشفرة في المملكة المتحدة؟
تُحسب الضرائب على النشاطات المتعلقة بالعملات المشفرة في المملكة المتحدة بحسب طبيعة العملية: تحصيل الدخل يخضع لضريبة الدخل إذا كان النشاط يُعامل كدخل تجاري أو مكافأة، بينما تُعامل معظم عمليات التصرف (مثل البيع، التبادل، أو استخدام العملات لشراء سلع) كأرباح رأسمالية تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. يتطلب الحساب توثيق قيمة العملة بالجنيه الإسترليني عند كل حدث ضريبي وطرح التكلفة المسموح بها لتحديد الربح أو الخسارة.
شرح مبسط للمفهوم
في سياق الضرائب في المملكة المتحدة، يجب تصنيف كل حدث متعلق بالعملات المشفرة لمعرفة ما إذا كان حدث دخل أو تصرف رأسمالي. “التصرف” يشمل البيع للحصول على عملة نقدية، تبادل عملة مشفرة بأخرى، أو استخدامها لشراء سلع وخدمات، ويؤدي عادةً إلى رصد ربح رأسمالي (أو خسارة) يُحسب بقيمة التصريف مطروحًا منها التكلفة الأساسية المسموح بها. أما العمليات التي تبدو ككسب مباشر (مثل مكافآت التعدين، الستاكينغ، أو بعض حالات التوزيعات والإيرادات) فغالبًا ما تُعامل كدخل يخضع لضريبة الدخل عند استلامها، ثم قد ينتج عنها حدث رأسمالي عند بيع تلك الأصول لاحقًا.
لماذا يهم هذا الموضوع للمتداولين والمستثمرين؟
- تؤثر التصنيفات الضريبية على مقدار الضريبة المستحقة وتوقيت دفعها، مما يؤثر على العائد الصافي.
- سوء التصنيف بين دخل وأرباح رأسمالية قد يؤدي إلى مشاكل في المطابقة مع مصلحة الضرائب وزيادات أو غرامات.
- الرسوم وتكاليف التحويل تؤثر على التكلفة الأساسية وتخفض الربح الخاضع للضريبة إذا تم توثيقها بشكل صحيح.
- الانزلاق السعري وحجم التداول يؤثران على قيمة التصريف العملية الفعلية وقيمة الحدث الضريبي.
- قواعد تجميع التكلفة والإحصاء (pooling) قد تغير طريقة حساب التكلفة الأساسية عند المتاجرة بكميات متعددة.
- سوء السجلات يمنع إثبات التكاليف والخصومات ويزيد خطر فرض ضرائب إضافية أو غرامات.
- الامتثال الضريبي يسهم في استدامة النشاط وتقليل المخاطر القانونية والمالية للمستثمرين والمتداولين.
كيف يعمل هذا الأمر عمليًا؟
في الممارسة يتم تحديد كل “حدث ضريبي” ويتم تحويل قيمة العملة المشفرة في ذلك الحدث إلى الجنيه الإسترليني باستخدام سعر معقول عند لحظة الحدث، ثم يُحسب الربح أو الدخل وفقًا للتصنيف المناسب. يتطلب ذلك سجلات دقيقة لكل تاريخ، كمية، قيمة بالجنيه، ورسوم مرتبطة بالمعاملة.
- أمثلة على أحداث تصريف: بيع مقابل نقد، تبادل عملة بأخرى، استخدام للعملة لشراء سلع أو خدمات، أو الهبة/التبرع.
- أمثلة على أحداث دخل: مكافآت التعدين أو الستاكينغ عند الاستلام، بعض التوزيعات والairdrops التي تُعتبر دخلًا.
- لحساب ربح رأسمالي: الربح = عائد التصريف بالجنيه – (التكلفة الأساسية + الرسوم المسموح بها).
- يُستخدم التجميع (pooling) في بعض الحالات لاحتساب متوسط تكلفة وحدات نفس الأصل بدلًا من تتبع كل وحدة منفردة.
- إذا كان النشاط متكررًا ومنهجيًا يمكن أن يُعتبر تجارة ويُعامل كدخل تجاري يخضع لضريبة الدخل والتأمين الوطني.
- الشركات التي تحتفظ أو تتاجر بالعملات المشفرة تخضع لضريبة الشركات على الأرباح بدلاً من قوانين الأفراد.
- يجب الإبلاغ عن المكاسب والخسائر ضمن الإقرارات الضريبية وتقديم المستندات الداعمة عند الحاجة.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- عدم توثيق كل المعاملات وتواريخها وقيمها بالجنيه الإسترليني والرسوم المرتبطة.
- خلط التصنيف بين الدخل والأرباح الرأسمالية دون فحص طبيعة الحدث الضريبي.
- التعامل مع التحويلات بين محافظ أو بين حسابات بنفس المالك كتصريف ربحية بدلًا من نقل داخلي صحيح.
- استخدام أسعار تقديرية غير معقولة أو تجاهل الانزلاق السعري عند حساب القيمة.
- نسيان تضمين رسوم الصرف والرسوم الشبكية في التكلفة الأساسية.
- عدم مراعاة قواعد التجميع أو الخلط بين طرق حساب التكلفة الأساسية عند وجود مشتريات متكررة.
- تجاهل الإبلاغ عن الدخل الناتج عن الستاكينغ أو المكافآت، ما يؤدي إلى ملاحظات أو غرامات لاحقة.
نصائح عملية قابلة للتطبيق
- سجل كل معاملة فور حدوثها: التاريخ، الكمية، قيمة بالجنيه عند الحدث، الرسوم، ومعرف المعاملة أو المحفظة.
- فصل المحافظ والنشاطات الشخصية عن النشاطات التجارية لتسهيل التصنيف المحاسبي والضريبي.
- اجعل طريقة تقييم السعر ثابتة (مثلاً سعر سوق معتمد عند وقت الحدث) واحتفظ بمصدر للتسعير.
- ضمّن الرسوم والشوائب الشبكية في التكلفة الأساسية لتقليل الربح الخاضع للضريبة بشكل مشروع.
- افهم متى يُعامل النشاط كدخل تجاري ومتى يكون تصريفًا رأسماليًا، وراجع ذلك مع متخصص ضريبي عند الشك.
- احتفظ بنسخ احتياطية من السجلات وتنظيمها بطريقة تُسهل استخراجها للإقرار الضريبي.
- راجع قواعد التجميع والاحتساب الخاصة بالبلد لتطبيقها على مشتريات متعددة من نفس الأصل.
- احسب الانزلاق السعري والتكاليف عند تقييم جدوى العمليات الكبيرة أو التداول عبر بورصات مختلفة.
قائمة تحقق سريعة
- هل وثقت تاريخ وقيمة بالجنيه لكل معاملة؟
- هل صنفت الحدث كدخل أم تصريف رأسمالي؟
- هل احتسبت الرسوم والشوائب ضمن التكلفة الأساسية؟
- هل فصلت النشاط الشخصي عن النشاط التجاري؟
- هل حفظت أدلة الأسعار المستخدمة في التقييم؟
- هل راجعت قواعد التجميع (pooling) لتحديد التكلفة الأساسية؟
- هل أعددت مستندات للإقرار الضريبي أو للمراجع عند طلبها؟
الأسئلة الشائعة
سؤال: هل تُعد أرباح بيع العملات المشفرة خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية في المملكة المتحدة؟
في كثير من الحالات، نعم: بيع العملة المشفرة أو تبادلها أو استخدامها لشراء سلع يعتبر تصريفًا قد يولد ربحًا رأسماليًا يخضع للضريبة. ومع ذلك، يجب تحديد ما إذا كان النشاط يُعتبر تجارة منتظمة لأن ذلك قد يغيّر المعاملة الضريبية إلى ضريبة الدخل.
سؤال: كيف أميز بين حدث يندرج تحت ضريبة الدخل وحدث تحت الأرباح الرأسمالية؟
النظر في طبيعة النشاط: الدخل ينتج عندما تكون العملة مكافأة أو إدخال محسوبًا كدخل في لحظة الاستلام (مثل مكافآت التعدين أو الستاكينغ)، بينما التصريف يتم عندما تبيع أو تستبدل أو تستخدم العملة. تكرار النشاط وطبيعته التجارية يمكن أن يحول التصنيف إلى دخل تجاري.
سؤال: كيف أحسب الربح عند استبدال عملة مشفرة بأخرى؟
يُعامل تبادل عملة بعملة أخرى كحدث تصريف؛ حسب القيمة السوقية للعملة المسلمة بالجنيه في لحظة التبادل تُحتسب العائد، وتُطرح التكلفة الأساسية والرسوم لتحديد الربح أو الخسارة. لذا يجب توثيق سعر كل عملة بالجنيه في وقت التبادل واحتساب الرسوم المصاحبة.
سؤال: هل مكافآت الستاكينغ أو التوزيعات تُعامل كدخل أم تؤثر على الرسوم والتكاليف؟
غالبًا ما تُعتبر المكافآت والتوزيعات دخلًا عند استلامها وتُحتسب بقيمتها السوقية كدخل خاضع للضريبة، ثم إذا تم الاحتفاظ بهذه الأصول وبيعها لاحقًا قد ينشأ حدث رأسمالي بفارق القيمة منذ الاستلام. لذلك يجب تسجيل قيمة الاستلام والاحتفاظ بسجلات لاحقة عند التصريف.
سؤال: ما المخاطر والتكاليف المرتبطة بحساب الضرائب على تداول العملات المشفرة؟
المخاطر تشمل فقدان الأدلة والسجلات، التصنيفات الخاطئة بين دخل وأرباح رأسمالية، وتجاهل الرسوم والإنزلاق السعري عند التقييم، مما قد يؤدي إلى حسابات ضريبية غير دقيقة وغرامات. تكاليف الامتثال قد تشمل وقت التوثيق أو الاستعانة بمختصين ضريبيين لتقليل احتمالية الأخطاء.
الخلاصة: حساب الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة يعتمد على تصنيف كل حدث كدخل أو تصريف رأسمالي وتوثيق قيمة المعاملة بالجنيه والرسوم، مع أهمية الحفاظ على سجلات دقيقة والاطلاع على القواعد المتعلقة بالتجميع والتصنيفات لتقليل المخاطر الضريبية.